Impuesto sobre la Renta (ISR)

Determinación del coeficiente de utilidad por dejar detributar en el régimen simplificado

Los contribuyentes del régimen simplificado que comiencen a tributar conforme al régimen general, determinarán su coeficiente de utilidad para los pagos provisionales del ejercicio de que se trate, considerando para tal efecto como utilidad fiscal del ejercicio la utilidad gravable en los

términos del régimen anterior.

Avisos para personas físicas que enajenen vehículos con valor superior a $227,400.00

Los contribuyentes que adquieran vehículos a personas físicas cuyo monto exceda los $227,400.00, podrán no efectuar la retención del 20% del monto de la operación, cuando el enajenante del vehículo, manifieste por escrito al adquirente que no obtiene ingresos por las actividades

empresariales o profesionales y  el adquirente presente ante el SAT, en el mes de enero siguiente al ejercicio fiscal de que se trate, en escrito libre, la información correspondiente al nombre, clave del RFC y domicilio del vendedor del vehículo, el monto de la operación y el costo comprobado

de la adquisición, el año modelo, la marca y la versión del automóvil, de cada una de las operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal de que se trate.

Código Fiscal de la Federación (CFF)

Acuerdo amplio de intercambio de información

Se entenderá que un país tiene en vigor un acuerdo amplio  de intercambio de información con México, cuando el mismo efectivamente intercambie información con México y el acuerdo sea idéntico, similar o análogo a los siguientes:

1. Al “Modelo de acuerdo sobre intercambio de información en materia tributaria”, elaborado por el “Grupo de Trabajo del Foro Global de la OCDE sobre Intercambio Efectivo de Información”.

2. Al artículo 26 del “Modelo de Convenio Tributario sobre la Renta y el Patrimonio”.

También cuando el país de que se trate sea parte de la “Convención sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal”, firmada en Estrasburgo el 25 de enero de 1988 y reformada por el protocolo firmado en París el 27 de mayo de 2010.

Para tales efectos, se incluyen los países con los que se considera se tiene este tipo de acuerdo, destacando que en el caso de Bélgica e Israel solo se consideran hasta el 31 de Diciembre de 2010.

Avisos ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

El SAT no modificará la clave del RFC de las personas morales que presenten avisos ante el RFC por cambio de régimen de capital o de denominación o razón social ni de personas físicas por corrección o cambio de nombre.

Procedimiento que debe observarse para contrataciones con la federación y entidades federativas.

Cuando la federación y las entidades federativas vayan a realizar contrataciones por adquisición de bienes, arrendamiento, prestación de servicios u obra pública, con cargo total o parcial a fondos federales, deberán exigir a los contribuyentes con quienes se vaya a celebrar el contrato, que les presenten documento vigente expedido por el SAT, en el que se emita la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales, sin importar el monto de la contratación, anteriormente el límite era de $300,000 por contratación.

Devolución o compensación de saldos a favor

Los contribuyentes podrán presentar la solicitud de devolución o el aviso de compensación, en el módulo de servicios tributarios de la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda al domicilio fiscal hasta el 31 de agosto de 2011, por lo que los trámites de referencia deberán presentarse a través de internet a partir del 1 de septiembre de 2011.

Comprobantes fiscales

1. Facilidad de presentar el reporte de los

Comprobantes fiscales digitales (CFD) en forma

trimestral

Las instituciones de seguros y de fianzas que trimestralmente expidan los estados de cuenta

electrónicos, podrán presentar en forma trimestral el reporte de los folios y, en su caso, series asignados utilizados en el trimestre inmediato anterior a aquél en que se proporcione la información.

2. Almacenamiento y conservación de CFD

Se emitieron los lineamientos para que los contribuyentes que reciban CFD de personas morales que cuenten con autorización del SAT para operar como prestador de servicios de generación de CFD del Sistema Producto (PSGCFDSP), cumplan con la obligación de almacenarlos y conservarlos, que en términos generales consisten en:

a) Almacenar el formato electrónico XML en medios

magnéticos, ópticos o de cualquier otra tecnología.

b) Cumplir con las regulaciones de la Norma Oficial

Mexicana No. 151 vigente, emitida por la Secretaría de

Economía.

3. Comprobantes fiscales simplificados

Los contribuyentes que emitan comprobantes fiscales con más de dos esquemas (papel y electrónico), deberán expedir el comprobante global que ampare las operaciones que realice con el público en general conforme al esquema predominante en el periodo al que corresponda, entendiéndose como predominante aquél por el cual la suma de las operaciones amparadas, sin

considerar impuestos causados y retenidos, sea mayor respecto de los demás esquemas.

4. Comprobantes fiscales digitales por internet

(CFDI) para administradoras de fondos para el

retiro

Las administradoras de fondos para el retiro que emitan estados de cuentas bancarios a sus clientes por concepto  de comisiones, podrán expedir CFDI globales que incluyan los montos totales cobrados durante el periodo que corresponda.

5. Documentos que servirán como comprobantes

fiscales

Se considera que cumplen los requisitos fiscales de los comprobantes, las formas y recibos del pago de contribuciones en las que conste la impresión de la máquina registradora o el sello de la oficina receptora, o bien el sello digital generado a partir de un certificado de sello digital expedido por el SAT o por la dependencia o entidad pública de que se trate, excepto en el caso de contribuciones por el uso de autopistas, carreteras o puentes, federales, estatales o municipales.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Declaración informativa de operaciones con terceros

(DIOT)

Para efectos de la DIOT, los contribuyentes deberán relacionar los proveedores cuyas operaciones estén vinculadas con la obtención de beneficios fiscales.

Información de operaciones con clientes y proveedores

Durante el ejercicio de 2010, se tendrá por cumplida la obligación de presentar la información de operaciones con clientes y proveedores que marcan las disposiciones fiscales (Ley del ISR y CFF) cuando se presenten respecto de todo el ejercicio de 2011, la declaración informativa de retenciones de IVA y la DIOT en los términos que marca la RMF; cabe señalar que esta facilidad no constituye una prórroga en el plazo para presentar la DIOT y declaraciones informativas relativas al ejercicio de 2010, o exime del cumplimiento, en tiempo, de cualquier otro trámite fiscal que así lo exija como requisito.